На территории Российской Федерации вправе вести деятельность не только российские, но и иностранные компании. Если Вы собираетесь работать в России – нужно определиться с формой ведения деятельности на территории нашей страны.
В зависимости от выбранной организационно-правовой формы будут различаться условия регистрации, формы бухгалтерской отчетности и налоговые последствия. Поэтому очень важно знать, какой способ ведения бизнеса предпочтительнее для Вас с точки зрения налогового планирования.
На этой странице Вы найдете информацию о сходствах и различиях иностранных представительств, филиалов и дочерних компаний, а также сможете проанализировать совокупную налоговую нагрузку при разных вариантах работы и принять оптимальное решение при выборе формы работы в Российской Федерации.
Обособленное подразделение иностранной организации, расположенное вне места его нахождения, которое только представляет интересы иностранной организации и осуществляет их защиту. Управление представительством осуществляется Главой представительства и органами управления иностранной организации.
Обособленное подразделение иностранной организации, расположенное вне места его нахождения. Осуществляет все функции иностранной организации или их часть, в том числе функции представительства, а также получение дохода от коммерческой деятельности. Управление филиалом осуществляется Главой филиала и органами управления иностранной организации.
Самостоятельное юридическое лицо, которое имеет обособленное имущество, отвечает им по своим обязательствам и осуществляет коммерческую деятельность, направленную на получение дохода. Управление дочерней компанией осуществляется учредителем компании и избираемым им Генеральным директором.
Деятельность представительств и филиалов не подвергается валютному контролю – существует упрощенный способ вывода денежных средств.
При деятельности дочерней компании валютный контроль возникает при взаимном перечислении денежных средств.
| Налог на прибыль | НДС | Налог на имущество | |
|---|---|---|---|
| Представительство/филиал | 20 % | 20 % | 2,2 % |
|
Дочерняя компания |
6—20 % | 0—20 % | 2,2 % |
возникает при наличии в собственности транспортных средств и рассчитывается согласно правилам, установленным статьей 359 Налогового кодекса РФ
| Статус сотрудника | Пенсионный фонд (ПФ) | Фонд социального страхования (ФСС) |
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) |
|
|---|---|---|---|---|
| Болезнь/материнство | Травматизм | |||
| Временно пребывающий иностранный сотрудник | 22 % | 1,8 % | 0,2 % | 0 % |
| Временно пребывающий ВКС* | — | — | 0,2 % | — |
| Временно проживающий иностранный сотрудник | 22 % | 2,9 % | 0,2 % | 5,1 % |
| Временно проживающий ВКС* | 22 % | 2,9 % | 0,2 % | — |
| Постоянно проживающий иностранный сотрудник | 22 % | 2,9 % | 0,2 % | 0 % |
| Постоянно проживающий ВКС* | 22 % | 2,9 % | 0,2 % | — |
| Сотрудник с российским гражданством | 22 % | 2,9 % | 0,2 % | 5,1 % |
|
Налоговый статус сотрудника |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
|---|---|
| Резидент* | 13 % |
| Нерезидент** | 30 % |
* Налоговый резидент – находится в РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ** Налоговый нерезидент – находится в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
| Филиал / представительство | Дочерняя компания | |
|---|---|---|
| Годовой отчет о деятельности иностранных компаний | ||
| Бухгалтерский баланс | ||
| Отчет о финансовых результатах | ||
| Отчет об изменениях капитала | для крупных компаний | |
| Отчет о движении денежных средств | для крупных компаний | |
| Отчет о целевом использовании средств | для крупных компаний | |
| Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности | ||
| Декларация по налогу на прибыль иностранных организаций | ||
| Декларация по налогу на прибыль организаций | ||
| Декларация по НДС | ||
| Декларация по налогу на имущество | ||
| Сведения о среднесписочной численности сотрудников | ||
| Справки 2-НДФЛ | ||
| Расчет РСВ-1 ПФР | ||
| Расчет 4-ФСС | ||
| Итого: | 8 отчетов | 10 (13) отчетов |
|
Госпошлина за аккредитацию представительства/филиала |
120 000 рублей |
| Сбор ТПП за заверение численности иностранных работников представительства/филиала (до 5 человек) | 21 000 рублей |
| Сбор ТПП за персональную аккредитацию работников представительства/филиала |
6 000 рублей (за каждого работника) |
Срок аккредитации — от 30 рабочих дней
| Госпошлина за регистрацию дочерней компании | 4 000 рублей |
| Оплата уставного капитала | от 10 000 рублей (минимальный размер) |
| Нотариальные расходы на заверение документов, необходимых для регистрации дочерней компании | от 5 000 рублей |
Срок регистрации — от 5 рабочих дней
В Москве выпал первый снег. Осторожно скользим по тротуару в направлении «Смоленского пассажа». Магазин гостеприимно распахивает двери, соблазняя роскошью бутиков. Устояв перед искушением, проходим дальше — в бизнес-центр. Разве может даже самый изысканный шопинг сравниться с возможностью побывать в Бразилии? Хорошо, пусть не в самой Бразилии, а в офисе Агентства по продвижению экспорта и инвестиций Бразилии Apex-Brasil, куда нас пригласил глава представительства Алмир Рибейро Америко.
Ровно 50 лет назад в немецком городке Розенхайм Герхард Комар открыл рекламное агентство. Однако не рекламная продукция прославила его на весь мир. Герхард Комар стал первым, кому пришла идея печатать «постеры» во всю стену для украшения интерьера. Другими словами, он начал выпускать фотообои.
Почти 15 лет архитектор из Мюнхена Вольфганг Грушвитц занимается концептуальным оформлением торговых пространств. Его компания работает над проектами по адаптации дизайнерских решений таких всемирно известных брендов, как Mango, Massimo Dutti, Zara, Reiss, Uniqlo, H&M в России и за рубежом. – Однако я стараюсь не ограничиваться только ритейлом, – говорит Вольфганг. – Я свято верю, что постоянны в мире только перемены. Если вы удовлетворены и довольны собой, вы успокаиваетесь и упускаете возможности, предлагаемые рынком.
Немецкий семейный концерн «Кизельманн Групп» имеет более 25 офисов по всему миру. В 2009 году, когда в Москве открылась фирма «Кизельманн Рус» - на должность ее генерального директора был приглашен Сергей Баранов. И не случайно. За 11 лет до этого Сергей закончил «Бауманку» и полгода безуспешно искал работу.
Что общего у российского космодрома «Восточный», лондонского небоскреба Шард, пекинской башни Джин Мао и международного аэропорта в Мюнхене? Эти и другие объекты, изменившие линии горизонта мировых столиц или ставшие визитными карточками целых государств, объединяет оборудование немецкой компании AUMÜLLER.
